ภาษีหรือบทลงโทษ? กฎหมายใหม่ว่าด้วยที่มาของทรัพย์สินและภาษีพิเศษในเซอร์เบีย

หลังจากรอคอยมานานหลายปี ในที่สุดก็มาถึง – กฎหมายว่าด้วยการกำหนดที่มาของทรัพย์สินและภาษีพิเศษ (ต่อไปนี้: กฎหมาย) ได้รับการรับรองโดยรัฐสภาเมื่อวันที่ 29 กุมภาพันธ์ 2020 กฎหมายมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 11 มีนาคม 2020 และ โดยจะเริ่มดำเนินการตั้งแต่วันที่ 12 มีนาคม พ.ศ. 2564

ก่อนที่จะมีการดำเนินการตามกฎหมายว่าด้วยแหล่งกำเนิดทรัพย์สิน เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจได้สังเกตเห็นว่ายังมีช่องว่างสำหรับการปรับปรุง ดังนั้นเมื่อวันที่ 25 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2564 รัฐสภาได้รับรองกฎหมายว่าด้วยการแก้ไขและการปรับเปลี่ยนซึ่งนำเสนอการเปลี่ยนแปลงและความแปลกใหม่บางอย่าง การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะมีผลใช้บังคับก่อนการบังคับใช้กฎหมาย ดังนั้นภายในวันที่ 12 มีนาคม เงื่อนไขทั้งหมดจะสมบูรณ์สำหรับการเริ่มดำเนินการ ความแปลกใหม่ที่ยิ่งใหญ่ที่สุดคือการเปลี่ยนคำว่า ” ทรัพย์สินที่ได้มาโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย ” เป็น ” ทรัพย์สินที่มีภาษีพิเศษ ” เพื่อหลีกเลี่ยงการทำให้ทรัพย์สินนี้เท่ากับทรัพย์สินที่ได้มาจากการกระทำผิดทางอาญา มีการเพิ่มคำอีกคำหนึ่งว่า “ ค่าใช้จ่ายสำหรับความต้องการส่วนตัวของร่างกายตามธรรมชาติ ” ซึ่งหมายถึง “ค่าใช้จ่ายที่ร่างกายธรรมชาติมีเพื่อความต้องการส่วนตัวโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างที่มาของรายได้ที่ร่างกายธรรมชาติได้มา แต่ไม่ได้ใช้จ่ายในการได้มาซึ่งทรัพย์สิน ” การแนะนำคำศัพท์ใหม่นี้ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในการกำหนดฐานภาษี ซึ่งจะอธิบายเพิ่มเติมในส่วนของบล็อกนี้ที่เกี่ยวข้องกับฐานภาษีและอัตราภาษี

กฎหมายฉบับใหม่เป็นวรรณกรรมชิ้นโปรดสำหรับผู้ตรวจสอบภาษีอากรที่ได้รับการคัดเลือกจากผู้เชี่ยวชาญที่ยิ่งใหญ่ที่สุด เมื่อตรวจสอบทรัพย์สินของพลเมืองสาธารณรัฐเซอร์เบีย หน้าที่ของพวกเขาคือค้นหาและเก็บภาษีส่วนที่ซ่อนอยู่ของทรัพย์สิน ทั้งเครือข่ายของหน่วยงานราชการที่ช่วยให้พวกเขามีข้อมูลที่เป็นความลับแขนเสื้อขึ้นของพวกเขาในขณะที่เคารพหลักการของสัดส่วนของการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล

ความแปลกใหม่ในกฎหมายคืออะไร?

กฎหมายกำหนดข้อกำหนด วิธีการและขั้นตอนพิเศษโดยที่ Tax Administration วิเคราะห์ทรัพย์สินและแสวงหาทรัพย์สินที่เพิ่มขึ้นซึ่งบุคคลนั้นไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่าบุคคลได้มาโดยชอบด้วยกฎหมาย หากพบ – ภาษีพิเศษมาที่นี้

ดังนั้นวัตถุประสงค์ของกฎหมายที่มีความชัดเจนที่จะยืนในทางของทรัพย์สินที่ได้มาโดยผิดกฎหมาย, สถานที่ให้บริการเช่นที่ภาษีพิเศษมีการกำหนดโดยกฎหมายนี้และที่ถูกกำหนดให้เป็น“ ความแตกต่างระหว่างที่ฉันncreasing ผลรวมของสถานที่ให้บริการและเอกชน ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยบุคคลธรรมดาสำหรับความต้องการส่วนบุคคลในด้านหนึ่งและรายได้ที่รายงานเพิ่มขึ้นตามจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีในสาธารณรัฐเซอร์เบีย ทรัพย์สินที่ไม่มีภาระผูกพัน ทรัพย์สินที่ได้มาโดยการยืมหรือทรัพย์สินที่ได้มา ในลักษณะที่ชอบด้วยกฎหมายอื่น ”

เพื่อให้เข้าใจคำจำกัดความนี้มากขึ้น เราจะแนะนำแนวคิดพื้นฐานให้คุณทราบ:

ขั้นตอนในกฎหมายว่าด้วยแหล่งกำเนิดทรัพย์สินมีอะไรบ้าง?

การบริหารภาษีเริ่มต้นและดำเนินการตามขั้นตอนโดยเจ้าหน้าที่ในสองขั้นตอน:

  • ขั้นตอนเบื้องต้นและ
  • ขั้นตอนการควบคุมและการกำหนดภาษีพิเศษ

ขั้นตอนเบื้องต้นจะดำเนินการตามการแก้ไขกฎหมายล่าสุด และดำเนินการตามการวิเคราะห์ความเสี่ยง ก่อนหน้านี้คาดว่าขั้นตอนเบื้องต้นจะดำเนินการตามแนวทางประจำปี แต่ในระหว่างการร่างข้อบังคับเพื่อการปฏิบัติตามกฎหมายได้ข้อสรุปว่าเพียงพอและเหมาะสมที่จะปฏิบัติตามขั้นตอนเบื้องต้นตามข้อมูลที่มีอยู่ ในการวิเคราะห์ความเสี่ยงซึ่งอยู่ก่อนร่างแนวทางประจำปีและไม่ได้ยึดตามแนวทางประจำปี ขั้นตอนก่อนหน้านี้สามารถเริ่มต้นได้โดยใช้อำนาจอื่นหรือตามความคิดริเริ่มของบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล

ดังนั้นหน่วยงานภาษีที่มีอำนาจควรกำหนดว่ามีความเป็น ไปได้ที่จะมีความแตกต่างระหว่างการเพิ่มขึ้นของทรัพย์สินและรายได้ที่รายงานของบุคคลเพื่อที่จะย้ายไปยังขั้นตอนถัดไป – ขั้นตอนการควบคุม

โดยใช้เทคนิคภาษีพิเศษที่กำหนดโดยทั้งฉบับใหม่และกฎหมายว่าด้วยขั้นตอนภาษีและการบริหารภาษีที่เรียกว่าการตรวจสอบทรัพย์สินโดยผู้ตรวจจะระบุสิ่งที่ค้นพบให้กับบุคคลซึ่งจะต้องให้เหตุผลในการได้มา ของทรัพย์สินของตน

หากในระหว่างปฏิบัติภารกิจนี้ ผู้ตรวจค้นพบข้อเท็จจริงที่ระบุว่ามีเหตุต้องสงสัยว่ากระทำความผิดทางอาญา ผู้ตรวจจะแจ้งตำรวจ สำนักงานอัยการ และหน่วยงานที่มีอำนาจอื่นๆ ที่เข้าร่วมการต่อสู้เพื่อระบบภาษีที่มีประสิทธิภาพในเซอร์เบีย .

หากการได้มาซึ่งวัตถุโดยความผิดทางอาญาถูกกำหนดโดยคำพิพากษาถึงที่สุดในกระบวนการพิจารณาคดีอาญา และบุคคลนั้นได้ชำระภาษีพิเศษภายใต้กฎหมายนี้ไปแล้วก่อนหน้านี้ ศาลจะรวมภาษีพิเศษที่จ่ายสำหรับกำไรทางวัตถุที่ได้รับทางอาญาด้วย นอกจากนี้ยังใช้ในกระบวนการริบทรัพย์สินที่เกิดจากความผิดทางอาญา

ทรัพย์สินของคุณครอบคลุมอะไรบ้าง?

เมื่อกำหนดมูลค่าทรัพย์สินของคุณ กรมสรรพากรจะพิจารณาทุกอย่างที่รวมอยู่ในนั้น และโดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

1) อสังหาริมทรัพย์ (อพาร์ทเมนต์, บ้าน, อาคารสำนักงานและสถานที่, โรงรถ, ที่ดิน, ฯลฯ );
2) เครื่องมือทางการเงิน
3) หุ้นในบริษัท;
4) อุปกรณ์สำหรับทำกิจกรรมอิสระ
5) ยานยนต์ เรือ และเครื่องบิน
6) เงินฝากออมทรัพย์และเงินสด
7) สิทธิในทรัพย์สินอื่น ๆ

เมื่อคุณคิดว่าคุณจะไม่ถูกกระทบจากอัตราภาษีที่สูง กฎหมายใหม่จะเพิ่ม “ สิทธิ์อื่นๆ ” ลงในรายการนี้ ซึ่งหมายความว่ากรมสรรพากรจะคำนึงถึงทุกสิ่งที่คุณเป็นเจ้าของ

หากขั้นตอนนี้เริ่มต้นขึ้นกับคุณ โปรดทราบว่าคุณมีสิทธิ์เข้าร่วมในกระบวนการควบคุมและนำหลักฐานมาพิสูจน์ความถูกต้องตามกฎหมายของการได้มาซึ่งทรัพย์สิน อย่างไรก็ตาม หากคุณเลือกที่จะไม่เข้าร่วมในกระบวนการควบคุม การดำเนินการนี้จะไม่ทำให้การดำเนินการต่อไปล่าช้า เมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนการควบคุมแล้ว หน่วยภาษีอากรจะออกคำตัดสินในการกำหนดภาษีพิเศษหากกำหนดการมีอยู่ของทรัพย์สินที่กำหนดภาษีพิเศษตามกฎหมาย

คุณยังสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีพิเศษได้โดยการอุทธรณ์คำตัดสิน ยื่นอุทธรณ์ต่อกระทรวงที่รับผิดชอบด้านการเงินและเลื่อนการดำเนินการตามคำตัดสิน

หลังจากที่กระทรวงออกคำตัดสินแล้ว ถือเป็นที่สิ้นสุด ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถจ้างทนายความและดำเนินคดีทางปกครองได้

ภาระของการพิสูจน์

ทั้งกรมสรรพากรและบุคคลที่ถูกตรวจสอบทรัพย์สินถือเป็นภาระการพิสูจน์ ดังนั้นภาษีอากรจะต้องพิสูจน์การเพิ่มของทรัพย์สิน ในขณะที่บุคคลธรรมดาจะต้องพิสูจน์ว่าพวกเขาได้มาซึ่งทรัพย์สินโดยชอบด้วยกฎหมาย ซึ่งทำให้งานง่ายขึ้นมากสำหรับผู้ตรวจ

ความร่วมมือของการบริหารภาษีกับหน่วยงานอื่น

ระมัดระวังแม้ว่า เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะได้รับความช่วยเหลือตลอดขั้นตอนโดย:

  • หน่วยงานของรัฐและองค์กรต่างๆ
  • เจ้าหน้าที่จังหวัดปกครองตนเอง
  • หน่วยงานของหน่วยปกครองตนเองในท้องถิ่น
  • ผู้มีอำนาจสาธารณะ
  • บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล

กรมสรรพากรยังสามารถเข้าถึงบันทึกและข้อมูลทุกประเภทที่เก็บไว้โดยหน่วยงานที่มีอำนาจและบุคคลอื่น ๆ ได้ที่:

  • อสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์
  • หน่วยงานธุรกิจ
  • เครื่องมือทางการเงิน
  • เงินฝากออมทรัพย์และบัญชีกับธนาคารพาณิชย์
  • บันทึกและข้อมูลอื่น ๆ ที่สามารถกำหนดคุณสมบัติของบุคคลได้เช่นเดียวกับ
  • หนังสือธุรกิจและเอกสารของบริษัทและบุคคลอื่น

ทุกคนที่เจอข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนดังกล่าวในกระบวนการกำหนดทรัพย์สินและภาษีพิเศษมีหน้าที่ต้องเก็บข้อมูลนั้นเป็นความลับภายใต้กฎหมายว่าด้วยขั้นตอนภาษีและการบริหารภาษี ดังนั้น หากทรัพย์สินของคุณดึงดูดสายตาผู้ตรวจการภาษี ทีมงานมืออาชีพทั้งหมดจะตรวจค้นทุกตารางนิ้ว

กฎหมายให้ความร่วมมือรูปแบบอื่นระหว่างการบริหารภาษีและหน่วยงานของรัฐอื่น ๆ เพื่อให้บรรลุเป้าหมายทางการเงินของรัฐได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น

เพราะฉะนั้น:

  • กระทรวงมหาดไทย,
  • ธนาคารแห่งชาติของเซอร์เบีย,
  • การบริหารการป้องกันการฟอกเงิน
  • สำนักงานป้องกันและปราบปรามการทุจริต
  • หน่วยงาน Geodetic ของสาธารณรัฐ,
  • สำนักงานทะเบียนธุรกิจและ
  • หลักทรัพย์กลาง ศูนย์รับฝากและสำนักหักบัญชี

มีหน้าที่ต้องแต่งตั้งพนักงานประสานงานตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไป เพื่อที่จะให้ความร่วมมือและให้ข้อมูลกับหน่วยงานสรรพากรอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น เพื่อให้พวกเขาสามารถดำเนินการตามขั้นตอนได้ หากจำเป็น พนักงานเหล่านี้อาจถูกมอบหมายใหม่ชั่วคราวหรือมอบหมายให้หน่วยธุรการภาษี

ฐานภาษีถูกกำหนดอย่างไรและอัตราภาษีคืออะไร?

ฐานภาษีพิเศษซึ่งกำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยถิ่นกำเนิดทรัพย์สินนั้นกำหนดไว้ในมูลค่าของทรัพย์สินที่จะกำหนดภาษีพิเศษ ซึ่งเป็นผลรวมของมูลค่าที่ตีใหม่ของทรัพย์สินนั้นในแต่ละปีปฏิทินที่ อยู่ภายใต้การควบคุม มูลค่าของสินทรัพย์ดังกล่าวจะถูกประเมินใหม่โดยดัชนีราคาผู้บริโภคจากวันสุดท้ายของปีปฏิทินที่สินทรัพย์นั้นถูกกำหนดจนถึงวันที่มีการตัดสินใจเกี่ยวกับภาษีพิเศษ

สำหรับผู้ที่ไม่สามารถพิสูจน์ที่มาของทรัพย์สินของพวกเขาได้ ส่วนต่อไปนี้เป็นที่ชื่นชอบของวรรณกรรมการตรวจสอบภาษี – อัตราภาษี! นั่งลง ดื่มไวน์สักแก้ว และใช้เวลาคิดว่าควรซ่อนเมื่อประกาศรายได้หรือไม่ เพราะตอนนี้เราจะแสดงให้คุณเห็นว่าจะเกิดอะไรขึ้นหากคุณตัดสินใจที่จะทำ: อัตราภาษี 75%!

ใช่คุณอ่านถูกต้อง เนื่องจากอัตราภาษีลดลงอย่างมาก ดูเหมือนว่าจะมีเป้าหมายอื่นของกฎหมายนี้ นั่นคือ การลงโทษ บทบัญญัติทางอาญามักจะอยู่ท้ายกฎหมายแต่ละฉบับ อย่างไรก็ตาม ข้อนี้ซ่อนอยู่ภายใต้มาตรา 16

หากคุณมีข้อกังวลมาก่อน ให้หายใจเข้าลึก ๆ เนื่องจากจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดเพิ่มเติม การบริหารภาษีเริ่มขั้นตอนการควบคุม หากเป็นไปได้ว่าในระยะเวลาสูงสุดสามปีปฏิทินติดต่อกันที่คุณมีสินทรัพย์เพิ่มขึ้น จะมีความแตกต่างระหว่างการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์และรายได้ที่รายงานของคุณที่สูงกว่า 150,000.00 ยูโร เทียบเท่ากับ RSDที่ อัตราแลกเปลี่ยนกลางของธนาคารแห่งชาติเซอร์เบีย ณ วันสุดท้ายของปีปฏิทินของรอบระยะเวลาการตรวจสอบ

ใครจะเป็นผู้รับผิดชอบการดำเนินการตามขั้นตอนและการจัดเก็บภาษี?

กฎหมายกำหนดให้มีการจัดตั้งหน่วยขององค์กรพิเศษขึ้นภายในการบริหารภาษีเพื่อปฏิบัติงานตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายนี้ อย่างที่เราบอกไปว่าทีมผู้เชี่ยวชาญตัวจริง แม้ว่าในขั้นต้นกฎหมายจะควบคุมเฉพาะเขตอำนาจศาลสำหรับการดำเนินการพิจารณาคดี แต่การแก้ไขล่าสุดระบุอย่างชัดเจนว่าหน่วยงานพิเศษของการบริหารภาษีจะรับผิดชอบการจัดเก็บภาษี

หน้าที่ในการเข้าร่วมการฝึกอบรมอย่างต่อเนื่องนั้นกำหนดไว้สำหรับพนักงานทุกคนในหน่วยงานภาษี เช่นเดียวกับพนักงานของกระทรวงที่รับผิดชอบด้านการเงิน ซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาจากอัตราภาษีที่กำหนด หากผู้เชี่ยวชาญพบว่ามีความผิดปกติเมื่อตรวจสอบทรัพย์สินของคุณ

นอกจากนี้ ตุลาการศาลปกครองที่จะตัดสินคดีความเกี่ยวกับคำวินิจฉัยขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับภาษีพิเศษ จะต้องผ่านการฝึกอบรมเพื่อให้ได้ความรู้พิเศษเกี่ยวกับขั้นตอนการกำหนดทรัพย์สินและภาษีพิเศษ สิ่งนี้ยังกล่าวถึงความจริงที่ว่าต้องใช้ความเชี่ยวชาญสูงสุดในกระบวนการที่สำคัญในการปรับปรุงประสิทธิภาพของระบบภาษีและป้องกันการละเมิด

ใครจะผ่านการควบคุมก่อน?

สิ่งที่น่าสนใจคือ พนักงานของหน่วยภาษีอากรและพนักงานกระทรวงการคลังต้องยื่นคำร้องต่อหน่วยงานป้องกันและปราบปรามการทุจริตเป็นลายลักษณ์อักษร ข้อมูลที่ครบถ้วนและถูกต้องเกี่ยวกับทรัพย์สินของตน ซึ่งจะถูกบันทึกและตรวจสอบ . ดังนั้นพลเมืองคนแรกของเซอร์เบียซึ่งทรัพย์สินจะถูกควบคุมจะเป็นผู้ที่จะควบคุมในอนาคต สิ่งนี้จะพิสูจน์ถึงความเป็นกลางและคุณสมบัติทางวิชาชีพของพวกเขา

ตามคำร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษรของอธิบดีกรมสรรพากร การตรวจสอบความปลอดภัยของพนักงานของหน่วยภาษีอากรจะดำเนินการก่อนการจ้างงาน ระหว่างการจ้างงาน และหนึ่งปีหลังจากสิ้นสุดการจ้างงานโดยที่พวกเขาไม่รู้ตัว

การตรวจสอบความปลอดภัยจะดำเนินการโดยกระทรวงมหาดไทยและสำนักงานข้อมูลความปลอดภัย การตรวจสอบความปลอดภัยของกระทรวงมหาดไทยจะดำเนินการเพื่อตรวจสอบการมีอยู่ของการแทรกแซงในแง่ของการคุ้มครองความสงบเรียบร้อยของประชาชนและการตรวจสอบของหน่วยงานข้อมูลความมั่นคงจะดำเนินการเพื่อพิจารณาการมีอยู่ของการแทรกแซงในแง่ของความปลอดภัยของเซอร์เบีย

ความผิดทางอาญา

นอกจากความผิดทางอาญาที่กำหนดไว้สำหรับการละเมิดความลับทางการค้าแล้ว ความผิดทางอาญายังถือเป็นการไม่เปิดเผยข้อมูลโดยหน่วยงานและองค์กรของรัฐ ผู้ถือสิทธิ์สาธารณะ บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล

ในระหว่างนี้…

ในตอนท้ายของบล็อก เราสรุปได้ว่าเหลือเวลาเพียง 8 วันในการเตรียมทีมผู้เชี่ยวชาญ เพื่อบังคับใช้กฎหมายว่าด้วยแหล่งกำเนิดทรัพย์สินใหม่ ปัจจุบันกรมสรรพากรได้จัดตั้งส่วนพิเศษสำหรับแหล่งกำเนิดของทรัพย์สินขึ้นโดยมีผู้ตรวจสอบ 20 คนกำลังทำงานอยู่ในขณะที่จะมีผู้ตรวจสอบ 60 คนทันทีที่กฎหมายมีผลบังคับใช้อย่างสมบูรณ์ หากคุณเลือกที่จะเก็บความลับ ผู้ตรวจการจะเต็มมือ อัตรา 75% เป็นค่าปรับที่ใหญ่กว่าอัตราภาษีเพียงอย่างเดียว เมื่อคำนึงถึงอัตราภาษีสูง ให้พิจารณาว่าทรัพย์สินของคุณมีค่าหรือไม่ เพื่อให้คุณมอบมูลค่าเกือบทั้งหมดให้กับงบประมาณของรัฐ หลังจากการตรวจพบสิ่งผิดกฎหมาย