รายการตรวจสอบสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบริษัทในเซอร์เบีย – อย่าเพิ่งให้เงินของคุณไป!

แรงจูงใจและการยกเว้นภาษีจำนวนมากเกิดขึ้นในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจของเซอร์เบียในช่วงสองสามปีที่ผ่านมา ซึ่งหมายความว่าบริษัทเทคโนโลยีมีแนวโน้มที่จะพัฒนาธุรกิจในประเทศของเรามากขึ้น จากการสนทนากับลูกค้าของเรา เราตระหนักดีว่าสิ่งจูงใจที่เสนอบางส่วนได้รับการยอมรับว่าเป็นข้อได้เปรียบที่สำคัญอย่างยิ่ง และใช้ความสามารถอย่างเต็มที่ ถึงกระนั้น แม้ว่าโอกาสเหล่านี้ทั้งหมดจะโปร่งใสเท่าเทียมกันและทุกคนสามารถเข้าถึงได้ แต่ดูเหมือนว่าสิ่งจูงใจทางภาษีบางส่วนเหล่านี้ไม่ได้ถูกมองข้าม ดังนั้นจึงไม่คุ้นเคยอย่างเต็มความสามารถ

ไม่ว่าคุณจะ:

  • องค์กรธุรกิจที่ตั้งใจจะแสวงหาประโยชน์ในเชิงพาณิชย์หรือใช้ประโยชน์จากผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการคุ้มครองโดยสิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญาที่พวกเขาสร้างขึ้นเอง (งานลิขสิทธิ์หรือการประดิษฐ์)
  • บริษัทที่ตั้งใจหรือดำเนินการวิจัยและพัฒนาในสาธารณรัฐเซอร์เบียอยู่แล้ว
  • ผู้ก่อตั้งบริษัทที่มีอยู่แล้ว
  • นักลงทุนในสตาร์ทอัพที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจเชิงนวัตกรรม
  • นายจ้างที่จ้างพนักงานใหม่ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
  • บริษัทที่จ้างเยาวชนที่ส่งตัวกลับประเทศเซอร์เบียหลังจากเสร็จสิ้นการฝึกอบรมภาคปฏิบัติหรือการพัฒนาวิชาชีพในต่างประเทศ
  • บริษัทที่จ้างชาวต่างชาติในเซอร์เบีย
  • บริษัทที่ใช้บริการด้านการตลาด
  • หรือง่ายๆ คือ บริษัทที่จัดสร้างทีมให้กับพนักงาน

คุณควรตรวจสอบรายการตรวจสอบของเราและดูว่าคุณกำลังใช้ประโยชน์จากสิ่งจูงใจทั้งหมดที่คุณมีอยู่อย่างเต็มที่หรือไม่ คุณอาจเจออย่างน้อยหนึ่งที่คุณพลาด

1. ระบบ  IP BOX  – ลดภาษีเงินได้จาก 15% เป็น 3%

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เป็นต้นไป การฝากผลงานลิขสิทธิ์และผลงานเกี่ยวกับสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องอาจช่วยลดหย่อนภาษีได้อย่างมีนัยสำคัญแก่ผู้ถือลิขสิทธิ์หรือสิทธิ์ที่เกี่ยวข้อง ตลอดจนผู้ถือสิทธิ์หรือผู้ยื่นคำขอจดทะเบียนการประดิษฐ์ ตามกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลและกฎเกณฑ์เกี่ยวกับเงื่อนไขและวิธีการยกเว้นรายได้ที่ผ่านการรับรองจากฐานภาษีเงินได้นิติบุคคล เป็นไปได้ที่จะได้รับการยกเว้นสูงสุดถึง 80% จากฐานภาษีของรายได้ที่เกิดจากการค้าเรื่องของ ทรัพย์สินทางปัญญา. ซึ่งหมายความว่าภาษีเงินได้ของบริษัทสามารถลดได้อย่างมีประสิทธิภาพจาก 15% เป็น 3%

นี้เป็นสิ่งสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท ไอทีที่มีผลิตภัณฑ์ของตัวเองของพวกเขาเพราะซอฟต์แวร์ (ตามกฎของหัวแม่มือ) การคุ้มครองตามกฎหมายเกี่ยวกับลิขสิทธิ์และสิทธิที่เกี่ยวข้อง

เพื่อให้มีคุณสมบัติในการลดหย่อนภาษีนี้ จำเป็นต้องฝากลิขสิทธิ์ กล่าวคือ อยู่ภายใต้สิทธิ์ที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานผู้มีอำนาจ ตามกฎหมายว่าด้วยลิขสิทธิ์และสิทธิ์ที่เกี่ยวข้อง หากเรื่องของลิขสิทธิ์เป็นซอฟต์แวร์ จะมีตัวเลือกในการอัพเกรดหรือดัดแปลงซอฟต์แวร์ ดังนั้นข้อเท็จจริงที่ว่าเรื่องลิขสิทธิ์ประเภทนี้จะมีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลาจึงไม่เป็นอุปสรรคต่อการฝากลิขสิทธิ์

เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับการประดิษฐ์ จำเป็นต้องจดทะเบียนสิทธิบัตรหรือยื่นคำขอจดทะเบียนสิทธิบัตรต่อสำนักงานทรัพย์สินทางปัญญา

ไม่ควรลืมความจริงที่ว่าผู้ถือลิขสิทธิ์เช่นสิทธิที่เกี่ยวข้องจำเป็นต้องแสดงรายได้ที่เหมาะสมในยอดภาษี (รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี) นอกจากนี้ เมื่อกรมสรรพากรร้องขอ จำเป็นต้องส่งเอกสารเฉพาะในลักษณะและแบบที่กระทรวงการคลังกำหนด

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวหรือไม่ว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีกล่อง IP ติดต่อเราได้ที่office@zuniclaw.com

2. เครดิตภาษี R&D

ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีอากรที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการวิจัยและพัฒนาในสาธารณรัฐเซอร์เบียได้รับการยอมรับว่าเป็นหักคู่ในยอดเงินภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณของผู้ทำบัญชี ประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับบริษัทต่างๆ นี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับความสำเร็จของการวิจัย แต่เป้าหมายของมันคือการสนับสนุนให้มีการริเริ่มและสร้างสรรค์นวัตกรรม ดังนั้นผลลัพธ์จึงไม่มีคุณค่าเท่ากับการริเริ่มที่จะเสี่ยงและรับความรู้ใหม่

ตามกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลการวิจัยถูกกำหนดให้เป็นการวิจัยดั้งเดิมหรือที่วางแผนไว้ โดยมีเป้าหมายเพื่อให้ได้ความรู้และความเข้าใจทางวิทยาศาสตร์หรือทางเทคนิคใหม่ ๆ ซึ่งในทางปฏิบัติมักจะรวมถึง:

  • ค่าใช้จ่ายเงินเดือนสำหรับพนักงานที่ทำงานโดยตรงกับงานวิจัยและพัฒนา
  • ต้นทุนการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (เช่น ใบอนุญาตสำหรับซอฟต์แวร์ที่จำเป็น)
  • บริการให้คำปรึกษาจากหน่วยงานธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีอากร
  • ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการคุ้มครองทรัพย์สินทางปัญญาและอื่น ๆ

สามารถรวม IP Box และ R&D หักลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลลงเหลือ 0%

3. การยกเว้นภาษีเงินได้และเงินสมทบสำหรับผู้ก่อตั้ง

นายจ้าง – บริษัท ผู้ประกอบการ หรือผู้ประกอบการทางการเกษตรที่จะจดทะเบียนในสำนักงานทะเบียนธุรกิจภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2020 (ต่อไปนี้: นายจ้างที่จัดตั้งขึ้นใหม่ตามที่กฎหมายกำหนด) มีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้และเงินสมทบสำหรับ ผู้ก่อตั้งที่ทำงานในบริษัท คือ ยกเว้นรายได้ส่วนบุคคลของผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการทางการเกษตร

ความเป็นไปได้นี้สามารถใช้สำหรับเงินเดือนที่นายจ้างจ่ายให้ในระยะเวลา 12 เดือนนับจากวันที่ก่อตั้งบริษัท เช่น การจดทะเบียนผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการด้านการเกษตร เงื่อนไขพื้นฐานเกี่ยวข้องกับจำนวนเงินเดือน – ไม่เกิน 37,000 ดีนาร์ต่อเดือน กล่าวคือ ไม่มีภาระผูกพันด้านเงินเดือนที่สอดคล้องกัน

การยกเว้นถูกควบคุมโดยกฎหมายสองฉบับที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับว่าหมายถึงอะไร

3.1. ภาษี

การยกเว้นภาษีสำหรับรายได้ของผู้ก่อตั้งนั้นกำหนดโดยกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและนอกเหนือจากเงื่อนไขที่กล่าวถึงแล้วเกี่ยวกับจำนวนเงินเดือนรายเดือนแล้ว ยังมีเงื่อนไขอื่นๆ อีกหลายประการ:

  • ผู้ก่อตั้งจะต้องได้รับการว่าจ้างใน บริษัท และต้องจดทะเบียนประกันสังคมภาคบังคับ
  • ผู้ประกอบการ คือ ผู้ประกอบการเกษตรต้องจดทะเบียนประกันสังคมบังคับ
  • ในช่วงเวลาที่มีการลดหย่อนภาษีให้ใช้สิทธินั้นได้สูงสุดเก้าผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นพนักงานที่ตรงตามเงื่อนไข
  • ว่าผู้ก่อตั้ง คือ ผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการการเกษตร ภายในระยะเวลาไม่น้อยกว่า 6 เดือน ก่อนวันจดทะเบียนเป็นนายจ้างที่จัดตั้งขึ้นใหม่ ได้จดทะเบียนที่สำนักงานจัดหางานแห่งชาติเป็นผู้ว่างงาน กล่าวคือ ในช่วง 12 เดือนก่อนวันจดทะเบียน วันที่จดทะเบียนเป็นนายจ้างที่จัดตั้งขึ้นใหม่ สำเร็จการศึกษาระดับมัธยมศึกษา อุดมศึกษา หรือสูงกว่าตามกฎหมาย

3.2 ผลงาน

ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินสมทบให้กับรายได้ของผู้ก่อตั้งคือรายได้ส่วนบุคคลของผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการทางการเกษตรถูกควบคุมโดยกฎหมายเกี่ยวกับการบังคับเงินสมทบประกันสังคม เงื่อนไขที่ต้องปฏิบัติตามนั้นเหมือนกับกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทั้งในแง่ของจำนวนเงินเดือนและในแง่ของเงื่อนไขเพิ่มเติมที่ผู้ได้รับการยกเว้นควรปฏิบัติตาม เงินสมทบสำหรับผู้ที่ใช้สิทธิได้รับการยกเว้นจะได้รับเงินจากงบประมาณของสาธารณรัฐเซอร์เบียในจำนวนฐานเงินสมทบรายเดือนต่ำสุดที่กฎหมายฉบับเดียวกันกำหนด

4. การลงทุนในสตาร์ทอัพ

ข่าวที่ดีสำหรับ บริษัท ที่มีแผนจะลงทุนใน บริษัท ที่จัดตั้งขึ้นใหม่ที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่เป็นนวัตกรรมใหม่คือการลงทุนในการเริ่มต้น : กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลกําหนดได้รับการยกเว้นภาษี 30% ของเงินลงทุนทั้งหมดคือ บริษัท นักลงทุนสามารถลดภาษีของพวกเขา ภาระผูกพันในจำนวนเงินนั้น สิทธิในการบรรเทาทุกข์นี้สามารถใช้โดยบริษัทที่ไม่ได้เป็นเจ้าของหุ้นหรือสัดส่วนการถือหุ้น 25% หรือลงคะแนนในการเริ่มต้น ในขณะที่ลงทุนในการเริ่มต้น

เครดิตภาษีจะดำเนินการตามการลงทุนที่จ่ายเต็มจำนวนซึ่งจะเป็นการเพิ่มทุนของการเริ่มต้น เงื่อนไขที่ต้องปฏิบัติตามคือ ผู้ลงทุนไม่ได้ลดการลงทุนอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาสามปีนับจากวันที่เริ่มลงทุน ดังนั้น นักลงทุนจึงมีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษีก็ต่อเมื่อปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ระบุไว้เท่านั้น

กฎหมายยังกำหนดขีดจำกัดของจำนวนเครดิตภาษีสำหรับการลงทุนในสตาร์ทอัพ ดังนั้นจึงไม่เกิน 100 ล้านดินาร์ กล่าวคือ 50 ล้านดินาร์ต่อปีภาษี

ความแปลกใหม่ที่ยอดเยี่ยมอีกประการหนึ่งเกี่ยวกับสตาร์ทอัพคือสตาร์ทอัพทุกรายที่ก่อตั้งจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2564 และดำเนินกิจกรรมเชิงนวัตกรรม ได้รับสิทธิ์ในการจูงใจทางภาษี ท่านสามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบล็อกของเราเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ startups

5. การจ้างพนักงานใหม่ที่ผ่านการรับรอง

ณ วันที่ 1 มกราคม 2020 ได้มีการเปิดตัวสิ่งจูงใจรูปแบบใหม่โดยมีเป้าหมายเพื่อจูงใจบริษัทที่จะเพิ่มจำนวนพนักงานของพวกเขาในอีกสามปีข้างหน้า (ภายในสิ้นปี 2565) เริ่มตั้งแต่วันที่ 31 ธันวาคม 2019 เงื่อนไข จะเข้าเงื่อนไขเครดิตภาษีได้โดยการเข้าสู่ความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับบุคคลที่ไม่มีความสัมพันธ์ในการจ้างงานในระยะเวลาตั้งแต่ 1 มกราคม 2019 ถึง 30 เมษายน 2020 คือกับผู้ประกอบการที่มีเงื่อนไขเดียวกันในความสัมพันธ์ ไปสู่การว่างงานก่อนหน้านี้คือที่  ‘ล้มเหลว’ การทดสอบผู้รับเหมาอิสระ

การลดหย่อนภาษีสำหรับการว่าจ้างใหม่ได้รับการกำหนดโดยบทบัญญัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและกฎหมายว่าด้วยเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับซึ่งนายจ้างที่ปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ระบุไว้จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีและเงินสมทบให้กับเงินเดือนพนักงาน

การยกเว้นภาษีและเงินสมทบจะถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ และมีผลรวมเป็น:

  • 70% ของภาษีและ 100% ของเงินสมทบเงินเดือนในปี 2020
  • 65% ของภาษีและ 95% ของเงินสมทบเงินเดือนในปี 2564
  • 60% ของภาษีและ 85% ของเงินสมทบเงินเดือนในปี 2565

นอกจากการสนับสนุนให้เยาวชนยังคงอยู่ในเซอร์เบียและกระตุ้นให้นายจ้างจ้างพนักงานใหม่แล้ว การแนะนำสิ่งใหม่นี้ยังช่วยชี้แจงคำถามบางประการที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติต่อผู้รับเหมาอิสระที่ได้รับการว่าจ้างจากบริษัทต่างๆ ซึ่งมีความสำคัญเป็นพิเศษสำหรับภาคไอที

6. การหักฐานในการชำระภาษีและเงินสมทบสำหรับการจ้างเยาวชนที่ส่งตัวกลับประเทศ

การลดหย่อนภาษีแบบพิเศษกำหนดโดยกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและกฎหมายว่าด้วยเงินสมทบประกันสังคมที่ได้รับคำสั่งสำหรับผู้เสียภาษีที่เพิ่งตั้งรกรากซึ่งเข้าสู่ความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับนายจ้างในประเทศเป็นระยะเวลาไม่แน่นอน – ฐานสำหรับการจ่ายเงิน ภาษีและเงินสมทบลดลง 70%

หมวดหมู่ของผู้เสียภาษีที่เพิ่งตั้งถิ่นฐานใหม่รวมถึงบุคคลที่:

  • ในขณะที่สรุปข้อตกลงการจ้างงานยังไม่ครบ 40 ปี
  • ได้อาศัยอยู่ต่างประเทศอย่างน้อย 12 เดือนก่อนที่จะมีความสัมพันธ์ในการจ้างงาน เพื่อที่จะสำเร็จการฝึกอบรมภาคปฏิบัติ เช่น การศึกษาต่อ
  • เป็นรายเดือน รับขั้นต่ำ 145,104 ดีนาร์

เพื่อให้เป็นไปตามเงื่อนไขในการลดหย่อนภาษีนี้ จำเป็นที่ “เยาวชนที่ส่งตัวกลับประเทศ” จะต้องเข้าสู่ความสัมพันธ์ในการจ้างงานในสถานที่ทำงานซึ่งมีความจำเป็นที่พนักงานจะต้องได้รับการศึกษาทางวิชาชีพพิเศษและมีความจำเป็นที่ไม่สามารถทำได้โดยง่าย พบกันในตลาดแรงงานเซอร์เบีย เงื่อนไขเพิ่มเติมคือพนักงานอาศัยอยู่ในอาณาเขตของสาธารณรัฐเซอร์เบียพร้อมกับการจัดตั้งการจ้างงาน และสามารถถือเป็น ‘ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี’ โดยพิจารณาจากศูนย์กลางของธุรกิจและผลประโยชน์ในชีวิตในเซอร์เบีย

7. การลดฐานภาษีและเงินสมทบการจ้างงานคนต่างด้าว

นอกเหนือจากบุคคลที่ถูกอ้างถึงก่อนหน้านี้แล้ว ผู้เสียภาษีที่เพิ่งตั้งถิ่นฐานใหม่ในแง่ของกฎหมายเป็นบุคคลที่:

  • ไม่ได้อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสาธารณรัฐเซอร์เบียในระยะเวลา 24 เดือนก่อนสิ้นสุดข้อตกลงการจ้างงานกับนายจ้างในประเทศ
  • รับขั้นต่ำ 217,656 ดีนาร์ต่อเดือน

เช่นเดียวกับ ‘เยาวชนที่ส่งตัวกลับประเทศ’ มีการคาดการณ์ถึงสภาพการณ์ที่คล้ายคลึงกันเกี่ยวกับการพำนักในเซอร์เบีย ซึ่งเราได้กล่าวไปแล้วก่อนหน้านี้

ที่น่าสนใจบรรเทาภาษีตระหนักครั้งหนึ่งเคยอยู่ภายใต้หมายเลข 4 และ 5 ผลิตผลทางกฎหมายสำหรับปีถัดไปจากวันที่เข้ามาในความสัมพันธ์การจ้างงานโดยไม่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของนายจ้าง พึงระลึกไว้เสมอว่า ประโยชน์สองประการก่อนหน้านี้อาจก่อให้เกิดความสงสัยในทางปฏิบัติ คาดว่าจะมีการนำข้อบัญญัติของหน่วยงานผู้มีอำนาจมาใช้ในระยะเวลาอันใกล้นี้ ซึ่งจะเป็นการชี้แจงประเด็นที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์การจ้างคนกลับและคนต่างด้าวให้กระจ่าง.

8. ค่าใช้จ่ายทางการตลาดสามารถหักลดหย่อนภาษีได้อย่างเต็มที่

ค่าใช้จ่ายในการโฆษณาและการโฆษณาชวนเชื่อรับรู้ในยอดภาษีเป็นค่าใช้จ่ายไม่เกิน 10% ของรายได้ผู้เสียภาษีก่อนการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลแต่ตอนนี้ ค่าใช้จ่ายทางการตลาดสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ทั้งหมด

ผลประโยชน์ประเภทนี้มีความสำคัญเป็นพิเศษสำหรับบริษัทเหล่านั้นที่ทำงานในสาขาที่ภายในธุรกิจที่ดำเนินการลงทุนอย่างมากในการโฆษณาและการโฆษณาชวนเชื่อ

9. ไม่มีภาษีสำหรับการพักผ่อนหย่อนใจของพนักงานและการสร้างทีม

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้นำข่าวดีมาสู่นายจ้างจำนวนมากที่ไม่ต้องจ่ายภาษีและเงินสมทบสำหรับกิจกรรมที่รวมอยู่ในการสร้างทีม ในทางตรงกันข้ามกับวิธีแก้ปัญหาก่อนหน้านี้ซึ่งพิจารณาค่าใช้จ่ายในการพักผ่อนของพนักงานและผลกำไรของพนักงานในแง่ของผลประโยชน์ของพนักงาน ด้วยกฎระเบียบใหม่ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ถูกระบุว่าเป็นค่าใช้จ่ายของการทำงาน ดังนั้นจึงได้รับการยกเว้นภาษี

ค่าใช้จ่ายในการสร้างทีมรวมอะไรบ้าง? กฎหมายครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่นายจ้างมีเกี่ยวกับการพักผ่อนในสถานที่ทำงาน เช่น การสร้างและ/หรือการจัดหาอุปกรณ์เพื่อการพักผ่อนหย่อนใจ การจัดงานกีฬา และโดยทั่วไป การสร้างความสัมพันธ์ที่ดีระหว่างลูกจ้าง ตลอดจนระหว่างลูกจ้างกับนายจ้าง .

ในการใช้สิทธิยกเว้นภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการสร้างทีม จำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ

ในกรณีที่คุณไม่แน่ใจว่าเรากำลังพูดถึงเงื่อนไขใด คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมในบล็อกของเราภาษีสำหรับการพักผ่อนของพนักงานและการสร้างทีมในอดีต ?

หากคุณคุ้นเคยกับสิ่งจูงใจทั้ง 9 ข้อนี้ ยินดีด้วย คุณได้รับแจ้งทันเวลา